Een goede leningovereenkomst is de basis van een zakelijke lening tussen u en uw BV. Het is het eerste document waar de Belastingdienst naar vraagt, en het bewijs dat u en de BV als onafhankelijke partijen hebben gehandeld.
Checklist: dit hoort erin
- Partijen. De BV als geldverstrekker, u (en eventueel uw partner) als lener. Vermeld wie de BV vertegenwoordigt.
- Hoofdsom en doel. Het bedrag en waarvoor het wordt gebruikt, bijvoorbeeld de aankoop van uw eigen woning op een bepaald adres.
- Ingangsdatum en looptijd. Voor renteaftrek in box 1 maximaal 30 jaar.
- Aflossing. Annuïtair of lineair als u renteaftrek wilt, met het aantal termijnen en de betaaldatum. Aflossingsvrij mag ook, maar dan valt de lening in box 3.
- Rente. Het percentage, de rentevaste periode en hoe de rente daarna opnieuw wordt vastgesteld. Zie zakelijke rente bepalen.
- Zekerheden. Meestal een recht van hypotheek op de woning. Dat wordt bij de notaris gevestigd in een aparte hypotheekakte, naast deze overeenkomst.
- Vervroegde aflossing. Of en wanneer u extra mag aflossen, en of daar een vergoeding tegenover staat.
- Verzuim en opeisbaarheid. Wat er gebeurt bij een betalingsachterstand, bij verkoop van de woning of bij faillissement.
- Ondertekening. Door de BV en door u, met datum.
Vergeet het aandeelhoudersbesluit niet
Als bestuurder heeft u een tegenstrijdig belang: u beslist namens de BV over een lening aan uzelf. Is er geen ander bestuur of raad van commissarissen, dan neemt de algemene vergadering het besluit, tenzij de statuten iets anders bepalen. Leg het besluit vast in een aandeelhoudersbesluit en bewaar dat bij de overeenkomst.
Onderhands of bij de notaris?
De leningovereenkomst heeft u altijd, en die mag een onderhandse akte zijn: een document dat u en de BV samen ondertekenen. Kiest u voor een recht van hypotheek, dan komt daar een hypotheekakte bij de notaris bij. Die koppelt het onderpand aan de leningovereenkomst. Veel notarissen verwerken de leningvoorwaarden ook in de hypotheekakte, maar dat is niet verplicht.
Een hypotheekrecht is niet in alle gevallen nodig. Het houdt een woninglening buiten de grens van € 500.000 voor excessief lenen. Blijven al uw schulden aan de BV ruim onder die grens, dan volstaat voor die regeling een onderhandse overeenkomst. Voor de zakelijkheid kan de Belastingdienst wel om een andere vorm van zekerheid vragen.
Na ondertekening
- Betaal rente en aflossing daadwerkelijk per bank, op de afgesproken data.
- Geef de lening door in uw aangifte inkomstenbelasting (de informatieplicht).
- Neem de vordering en de renteopbrengst op in de administratie en jaarrekening van de BV.
- Stel na de rentevaste periode opnieuw een zakelijke rente vast en leg die vast.
U stelt de overeenkomst op, ziet in het actuele aflosschema per maand de rente, de aflossing en de restschuld, en heeft met de jaaropgave de cijfers voor uw aangifte en de jaarrekening van de BV bij de hand.
Marijn de Granada, oprichter & hypotheekspecialist. Oprichter van DGAhypotheekoverzicht.nl en familiehypotheekoverzicht.nl, met jarenlange ervaring in de digitalisering van hypotheekprocessen.