Waarvoor lenen DGA's van hun BV?
- Een auto, een boot of een andere grote privé-uitgave.
- Een tweede woning of vakantiewoning.
- Een opgelopen debetsaldo op de rekening-courant dat u omzet in een lening met een vaste looptijd. Zie rekening-courant met uw BV.
Wat is anders dan bij een hypotheek?
Geen renteaftrek
Een lening die niet voor uw eigen woning is, is geen eigenwoningschuld. De schuld valt in box 3 en de rente is niet aftrekbaar in box 1.
Telt mee voor excessief lenen
De lening telt volledig mee voor de grens van € 500.000, samen met een debetsaldo op de rekening-courant en andere schulden aan de BV. Het deel daarboven wordt op 31 december in box 2 belast alsof de BV dividend uitkeert. Zie excessief lenen.
Geen onderpand
Er is geen woning als onderpand. Een bank zou dan meestal een hogere rente vragen of om een andere zekerheid vragen. Daar moet de rente die u met uw BV afspreekt bij passen.
Waarom zakelijk vastleggen?
Leent u zonder afspraken, zonder rente of zonder zicht op terugbetaling, dan kan de Belastingdienst stellen dat de lening nooit wordt terugbetaald. Het bedrag kan dan worden gezien als een verkapte winstuitdeling: belast in box 2, alsof de BV dividend uitkeert. Leg daarom vast:
- een zakelijke rente, passend bij een lening zonder onderpand;
- een vaste looptijd en een aflosschema;
- en betaal rente en aflossing ook echt, op de afgesproken data.
Wat DGAhypotheekoverzicht.nl voor u doet
- Een leningovereenkomst voor een lening zonder woning als onderpand, met artikelen over rente, looptijd en aflossing.
- Een actueel aflosschema met per maand de rente, de aflossing en de restschuld.
- Een jaaropgave met de betaalde rente en de schuld op 1 januari en 31 december, voor uw aangifte en de jaarrekening van de BV.
- Een rekenmodule die laat zien hoe uw schulden aan de BV zich verhouden tot de grens voor excessief lenen.