Wanneer leent u aan uw BV?
- Voor een investering, zoals een bedrijfspand, machines of een overname.
- Als werkkapitaal, bijvoorbeeld om een seizoen of een grote order te overbruggen.
- Als alternatief voor extra aandelenkapitaal: een lening kan terug en levert u rente op.
De fiscale spelregels
Voor u: rente in box 1
Leent u als aanmerkelijkbelanghouder geld aan uw eigen BV, dan valt de lening in de regel onder de terbeschikkingstellingsregeling. De rente die u ontvangt, is dan belast in box 1 als resultaat uit overige werkzaamheden, en de vordering valt niet in box 3.
Voor de BV: rente als kosten
Voor de BV is de rente een kostenpost, zolang de lening zakelijk is. Afhankelijk van de situatie kunnen renteaftrekbeperkingen gelden.
Een zakelijke lening
Zou een bank deze lening onder dezelfde voorwaarden niet verstrekken, dan kan de Belastingdienst haar als onzakelijk zien. Een verlies op de lening, bijvoorbeeld als de BV niet kan terugbetalen, is dan fiscaal mogelijk niet aftrekbaar. Spreek daarom een zakelijke rente, een looptijd en een aflosschema af.
Waar u op let bij het vastleggen
- De hoofdsom, de rente en hoe de rente na een rentevaste periode opnieuw wordt vastgesteld.
- Een vaste looptijd en een aflosschema, of de afspraak wanneer de lening in één keer terugkomt.
- Eventuele zekerheden voor u als geldverstrekker.
- Financiert ook een bank uw BV, dan vraagt die vaak om achterstelling: uw lening wordt dan pas terugbetaald na de bank.
Wat DGAhypotheekoverzicht.nl voor u doet
- Met één schakelaar vastleggen dat u de geldverstrekker bent en uw BV de lener.
- Een leningovereenkomst met u als geldgever en uw BV als geldlener, met artikelen over rente, looptijd en aflossing.
- Een actueel aflosschema met per maand de rente, de aflossing en de restschuld.
- Een jaaropgave met de rente en de stand van de lening op 1 januari en 31 december, voor uw aangifte en de jaarrekening van de BV.